Операторы Уганды внедряют 15% налог на чистый выигрыш
Генеральный директор Национального совета по регулированию лотерей и азартных игр Денис Мудене Нгабирано заявил после встречи с Налоговым управлением Уганды и лицензированными операторами, что налог рассчитывается исходя из разницы между выплаченной суммой и суммой ставки. Выигрыши, выплачиваемые оператором, имеющим лицензию на проведение Национальной лотереи, не подлежат налогообложению.
Это различие имеет важное значение как для игроков, так и для операторов платежных систем. Указанная в заголовке ставка в 15 % не означает, что 15 % от каждой выплаты удерживается до того, как деньги поступят игроку.
Выплата в размере 300 000 UGX облагается налогом в размере 37 500 UGX
В руководстве URA для операторов азартных игр и ставок приводится пример, когда ставка в размере 50 000 UGX приносит выигрыш в размере 300 000 UGX:
- Ставка — 50 000 UGX;
- Общая сумма выплаты — 300 000 UGX;
- Налогооблагаемый выигрыш — 250 000 UGX;
- 15 % налога у источника выплаты — 37 500 UGX;
- Игрок получает — 262 500 UGX.
В таком случае вычет составляет 12,5 % от полной суммы выплаты, а не 15 %.
Эффективная ставка изменяется в зависимости от размера выигрыша. При выигрыше, равном удвоенной сумме первоначальной ставки, налог составляет 7,5 % от общей суммы выигрыша. При выигрыше, равном тройной сумме ставки, он составляет 10 %, а при выигрыше, равном десятикратной сумме ставки, эффективная ставка налога составляет 13,5 %.
Эта ставка приближается к 15 %, по мере того как выигрыш становится больше по сравнению с первоначальной ставкой, однако сама ставка не включается в налогооблагаемую базу.
URA классифицирует удержание налога как окончательный налог. Операторы также обязаны подавать ежемесячную декларацию по удержанному налогу не позднее 15-го числа следующего месяца.
Выигрыши в казино остаются в составе налогооблагаемой базы
Вопрос о налогообложении выигрышей в казино был одним из спорных моментов при рассмотрении парламентом налогового законодательства на 2026 год. Согласно более ранней версии законопроекта, выигрыши в лицензированных наземных казино должны были освобождаться от налогообложения. Президент Йовери Мусевени вернул это положение на доработку в парламент, мотивировав это тем, что отдельный подход к казино может создать возможности для уклонения от уплаты налогов.
Позже парламент отменил льготу для казино, сохранив при этом льготу для Национальной лотереи. Законодатели заявили, что это изменение поможет обеспечить прогнозируемый доход в размере 65 млрд угандийских шиллингов в 2026/27 финансовом году.
В результате выигрыши от ставок, онлайн-игр и наземных казино теперь подпадают под одну и ту же систему удержания налогов.
Что будет дальше
Сроки проведения работ по внедрению создают операторам ещё одну проблему. Закон о налоге на прибыль (с поправками) был утвержден 20 августа, но вступил в силу с 1 июля 2026 года. Управление по реформе налогообложения (URA) подтвердило, что положения закона применяются с даты вступления в силу 1 июля. В результате операторы вынуждены иметь дело с налоговым режимом, юридическое вступление в силу которого предшествует президентскому утверждению более чем на семь недель.
Таким образом, сентябрьская встреча между URA, регулирующим органом и лицензированными игорными компаниями переносит этот вопрос из сферы законодательства в сферу повседневного соблюдения нормативных требований. Операторам необходимы платежные системы, способные сопоставлять каждую выплату с первоначальной ставкой, рассчитывать налогооблагаемую прибыль и отчитываться перед URA об удержанных налогах.
Следующим моментом, на который следует обратить внимание, является порядок учета периода июля–августа. Опубликованные URA рекомендации по азартным играм устанавливают требования к расчету и ежемесячной отчетности, однако в настоящее время в них не прописан отдельный переходный порядок для вычетов, связанных с азартными играми, относящихся к периоду до утверждения Закона.